Het Belastingplan 2025, gepubliceerd op Prinsjesdag, bevat een reeks maatregelen die impact hebben op de loonheffingen. Het kabinet streeft ernaar de belastingdruk evenwichtiger te verdelen en verduidelijkt bestaande regelingen. Hieronder een overzicht van de belangrijkste voorstellen.

1. Wijziging belastingschijven en heffingskorting

Het kabinet stelt aanpassingen voor aan de belastingschijven en de algemene heffingskorting per 1 januari 2025:

• Het tarief voor de eerste belastingschijf daalt naar 35,82%.
• Het tarief in de tweede schijf stijgt licht naar 37,48%, terwijl het tarief in de derde schijf ongewijzigd blijft op 49,50%.
• De algemene heffingskorting wordt verlaagd met €335 en gekoppeld aan het minimumloon. Inkomens op minimumloonniveau behouden de maximale heffingskorting; voor hogere inkomens wordt deze korting geleidelijk afgebouwd.

2. Aanpassing 30%-regeling voor expats

Voor de 30%-regeling voor buitenlandse werknemers wil het kabinet vanaf 2027 wijzigingen doorvoeren:

• Het onbelaste vergoedingspercentage wordt vanaf 2027 verlaagd naar 27%, terwijl in 2025 en 2026 nog een maximum van 30% geldt.
• De inkomensnorm wordt verhoogd van €46.107 naar €50.436. Expats onder de 30 jaar met een mastergraad zien de inkomensnorm stijgen van €35.048 naar €38.388. Deze nieuwe regels gelden alleen voor expats die vanaf 1 januari 2024 gebruik maken van de 30%-regeling.

3. Indexatie eindheffing voor doorlopend afwisselend gebruik van bestelauto’s

De vaste eindheffing van €300 voor het privégebruik van bestelauto’s die afwisselend door meerdere werknemers worden gebruikt, zal in 2025 verhoogd worden naar €438. Dit bedrag wordt vanaf 2026 jaarlijks aangepast aan de inflatie.

4. Verduidelijking vrijstelling voor OV-abonnementen

Om onduidelijkheden weg te nemen, verduidelijkt het kabinet de regels rondom de gerichte vrijstelling voor OV-abonnementen:

• Privéreizen met een door de werkgever verstrekte of vergoede OV-kaart vallen onder de vrijstelling, mits de kaart deels voor zakelijk gebruik is bestemd.
• De vrijstelling geldt ook voor reizen buiten het Nederlandse OV, mits het vervoer door de werkgever is vergoed. De vrijstelling geldt niet voor privéreizen met een privé-OV-kaart.

Ingangsdatum

Deze wijzigingen worden van kracht op 1 januari 2025, mits het Belastingplan wordt goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Het kabinet verwacht dat deze maatregelen bijdragen aan een efficiëntere belastingheffing en meer duidelijkheid rondom loonheffingen. Werkgevers dienen tijdig hun loonadministratie aan te passen om deze wijzigingen correct door te voeren per 1 januari 2025.

‍

^{Bron: Belastingplan 2025 en de maatregelen in de loonheffingen · Salaris Vanmorgen}